Société française, filiale ou future filiale d'un groupe consolidant en US GAAP, vous êtes amené à établir un reporting en US GAAP à partir de vos états financiers en French GAAP. Cette formation aborde les principaux retraitements permettant de passer de vos comptes sociaux au reporting en US GAAP : les contrats de location et crédit-bail, les indemnités de départ à la retraite, les écritures de nature fiscale (amortissement dérogatoire), les frais de R&D et les écarts de change et couvertures de change. Vous traiterez également la problématique des impôts différés. A l'issue de cette formation, vous serez capable de présenter un bilan et un compte de résultat en US GAAP, d'appréhender les écritures usuelles de retraitement et de transposer les états financiers French GAAP en états financiers US GAAP. Chaque retraitement sera illustré par un exemple.
Objectifs pédagogiques
Programme de la formation
Engagement
Identifier le cadre comptable des normes US
Les principes comptables américains vs les principes comptables françaisLes sources de la règlementation comptable américaineDécrire les états financiers américains
Présentation du bilan (balance sheet) et du compte de résultat (Income statement)Les tableaux des flux de trésorerie (cash flow statement) et de variation des capitaux propresLe tableau de raccordement de l'impôt sur les sociétésTraiter le crédit-bail
Leasing financierLocationSpécifier le cas des frais de recherche et développement
Les immobilisations incorporelles en US GAAPDivergences French GAAP et US GAAPPréciser le traitement des indemnités de départ à la retraite
Divergences French GAAP et US GAAPLes impôts différés liés aux indemnités de départ à la retraiteEnregistrer les amortissements dérogatoires
Principes françaisPrincipes USExposer les écarts de change
Divergences comptables et traitement fiscal French GAAP et US GAAPTraitement des couvertures de changeDécrire les écarts sur coûts
Ecarts sur coûts directsEcarts sur coûts indirects Ecarts sur ventesPrendre en compte les impôts différés
La notion d'impôts différésLe tableau de raccordement de l'ISPasser d'états financiers en French GAAP en états financiers en US GAAP
Bilan en US GAAPCompte de résultat en US GAAPTransfert
Les points forts
Cas « fil rouge » illustrant et articulant les principaux thèmes de la formation
Fiches techniques pour les points clés à retenir
À qui s’adresse cette formation ?
Comptables - Responsables comptables – Experts-comptables – Chefs de mission – Collaborateurs de la fonction comptable et financière d’une filiale d’un groupe américain – Toute personne souhaitant appréhender les états financiers en US GAAP
Pré-requis
Avoir de bonnes connaissances des principes comptables français ou avoir le niveau de la formation :
Moyens pédagogiques
Satisfaction et Evaluation
Parmi nos formateurs
Financement de la formation
Vous êtes salarié(e) d’entreprise ? Vous pouvez vous faire financer votre formation par le plan de développement des compétences de votre entreprise (ex- plan de formation) :
Le plan de développement des compétences, c’est l’ensemble des actions de formation établi à l’initiative de l’employeur dans le cadre de la politique de ressources humaines de l’entreprise. Il est annuel et s’élabore généralement en fin d’année. D’après la loi du 5 septembre 2018 « pour la liberté de choisir son avenir professionnel », l’action de formation est désormais définie comme « un parcours pédagogique permettant d'atteindre un objectif professionnel ». De nouvelles actions de formation font ainsi partie de cette définition comme : le tutorat, le coaching, l’AFEST, le MOOC, le mentoring…
Tous les salariés de l’entreprise peuvent être concernés par le plan de développement des compétences, quelle que soit la nature, la durée de leur contrat ou leur ancienneté.
L’OPCO gère, généralement, les dépenses liées aux coûts pédagogiques, rémunérations et allocations formation, transport, repas et hébergement. Suite à la réforme de la formation 2018, les missions des OPCO vont être redéfinies d’ici 2021.
N’hésitez pas à vous rapprocher de votre service RH/ formation pour plus d’informations sur les prises en charge possibles.
Si vous ne connaissez pas votre OPCO, vous pouvez vous rendre sur le site du ministère du travail en suivant ce lien.